Denkmalschutz Immobilien

Denkmalgeschützte Immobilien unterliegen besonderen Auflagen bei Veränderungen, bieten aber erhebliche steuerliche Vorteile: Sanierungskosten können als AfA mit bis zu 9 % p.a. für 8 Jahre abgeschrieben werden.

Ausführliche Erklärung

Denkmalschutz in Deutschland ist Ländersache und wird in den Denkmalschutzgesetzen der Bundesländer geregelt (in NRW: Denkmalschutzgesetz NRW). Eine Immobilie wird in die Denkmalliste eingetragen, wenn sie für die Erhaltung aus historischen, künstlerischen, wissenschaftlichen oder städtebaulichen Gründen bedeutsam ist.

Steuerliche Vorteile (§§ 7h, 7i EStG)

Für Eigen- und Fremdnutzer gelten unterschiedliche Abschreibungsregeln:

Vermieter: 9 % p.a. für 8 Jahre, dann 7 % p.a. für 4 Jahre → gesamt 110 % der Sanierungskosten über 12 Jahre
Selbstnutzer: 9 % p.a. für 10 Jahre → 90 % als Sonderausgaben (§ 10f EStG)

Voraussetzungen für die Steuerförderung

Denkmalschutzrechtliche Genehmigung vor Baubeginn
Abstimmung mit Denkmalschutzbehörde
Bescheinigung der Denkmalschutzbehörde nach Fertigstellung

Einschränkungen

Änderungen am Erscheinungsbild genehmigungspflichtig
Fassadenveränderungen, Fensteraustausch, Dachneudeckung etc. nur nach Absprache
Abriss grundsätzlich nicht genehmigungsfähig

Praxisbeispiel

Sanierungskosten eines Baudenkmals: 300.000 €. Vermieter:
- Jahr 1–8: 9 % × 300.000 = 27.000 €/Jahr absetzbar
- Jahr 9–12: 7 % × 300.000 = 21.000 €/Jahr absetzbar
- Gesamtabschreibung: 330.000 € (110 %)
- Bei Steuersatz 42 %: Steuerersparnis ca. 138.600 € über 12 Jahre

Häufige Fragen

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